Skat og årsopgørelse i fleksjob

Skat og årsopgørelse i fleksjob – hvordan påvirker fleksløntilskuddet din trækprocent?

Når du er ansat i fleksjob, består din samlede indkomst af to dele: en løn fra din arbejdsgiver og et fleksløntilskud fra kommunen. Det betyder også, at din skattesituation bliver en smule mere kompleks, fordi de to indkomstdele beskattes forskelligt og indberettes hver for sig til SKAT.

Denne artikel gennemgår, hvordan fleksløntilskuddet påvirker din trækprocent, hvordan du tjekker og retter din forskudsopgørelse, og hvad du skal være særligt opmærksom på, når årsopgørelsen kommer.

1. Fleksløntilskud – en skattepligtig indkomst

Fleksløntilskuddet er skattepligtigt efter statsskatteloven (SL) § 4. Tilskuddet er ikke gjort skattefrit, hverken i selve lovgivningen om fleksjob eller i anden lovgivning.

Det betyder, at fleksløntilskuddet tæller med i din samlede årsindkomst og påvirker din skatteberegning på linje med anden personlig indkomst.

Der er dog en væsentlig forskel på, hvordan de to indkomstdele beskattes:

Indkomsttype AM-bidrag (8 %) A-skat
Løn fra arbejdsgiver Ja, der trækkes 8 % AM-bidrag Ja, der trækkes A-skat
Fleksløntilskud fra kommunen Nej, der trækkes ikke AM-bidrag Ja, der trækkes A-skat

Fleksløntilskuddet er en offentlig forsørgelsesydelse, og der skal derfor ikke beregnes arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) af tilskuddet.

2. Sådan påvirker fleksløntilskuddet din trækprocent

2.1. To indtægtskilder – to forskellige udbetalere

Din løn udbetales af din arbejdsgiver, og din arbejdsgiver trækker A-skat og AM-bidrag efter dit skattekort.

Dit fleksløntilskud udbetales af kommunen, og kommunen trækker også A-skat efter dit skattekort.

Det betyder, at både din arbejdsgiver og din kommune bruger dit skattekort til at trække skat af hver sin del af din indkomst.

2.2. Hvorfor din trækprocent kan blive for lav

Hvis du kun opdaterer din forskudsopgørelse med din løn fra arbejdsgiveren, men glemmer at indtaste dit fleksløntilskud, så:

  • beregner SKAT din trækprocent ud fra for lav en samlet indkomst
  • får du for lidt trukket i skat i løbet af året
  • risikerer du et skattesmæk (restskat) på årsopgørelsen

Omvendt, hvis du indtaster et for højt beløb for fleksløntilskud, kan du få for meget trukket i skat og dermed få en stor overskydende skat tilbage – hvilket svarer til, at du har givet SKAT et rentefrit lån.

2.3. Hvor meget skal fleksløntilskuddet reguleres med?

Fleksløntilskuddet nedsættes med 30 % af din løn før skat, indtil din samlede lønindtægt (inkl. pensionsbidrag) udgør 17.672 kr. pr. måned (2026-niveau). Hvis din løn overstiger dette beløb, nedsættes tilskuddet med 55 % for den del af lønnen, der ligger over 17.672 kr.

Vær opmærksom på, at reguleringen som udgangspunkt sker på baggrund af forrige måneds lønindtægt fra indkomstregisteret. Går du fx op eller ned i tid, slår ændringen derfor typisk først igennem på tilskuddet måneden efter. Det maksimale fleksløntilskud i 2026 er 21.600 kr. pr. måned (98 % af højeste dagpengesats), og løn + tilskud kan tilsammen aldrig overstige lønnen for en fuldtidsstilling (lønloftet).

Din trækprocent skal derfor tage højde for, at dit fleksløntilskud varierer med din løn – og at din samlede indkomst (løn + tilskud) kan svinge fra måned til måned.

3. Sådan retter du din forskudsopgørelse

3.1. Felt 216 – fleksløntilskud

Når du logger ind på Skat.dk og åbner din forskudsopgørelse, skal du indtaste dit forventede fleksløntilskud i felt 216:

“Kontanthjælp, delpension og orlovs-/fleks-/ledighedsydelse, fleksløntilskud m.m.”

Her skriver du det samlede beløb for fleksløntilskud, som du forventer at modtage i hele året.

3.2. Felt 201 – løn fra arbejdsgiver

Din almindelige løn fra arbejdsgiveren indtaster du i felt 201 (lønindkomst mv.) – det gør du sandsynligvis allerede.

3.3. Hvornår skal du rette?

Du bør altid rette din forskudsopgørelse, når:

  • du starter i et nyt fleksjob
  • din løn ændrer sig væsentligt
  • din arbejdstid ændrer sig
  • du får at vide, at dit fleksløntilskud ændres

Når du har godkendt ændringerne, dannes der et nyt skattekort, som automatisk sendes til både din arbejdsgiver og din kommune.

Husk: Du kan altid ringe til SKAT på telefon 72 22 28 28 for hjælp til at rette din forskudsopgørelse.

4. Årsopgørelsen – tjek ekstra grundigt

Når årsopgørelsen kommer (typisk i marts), er det ekstra vigtigt for dig som fleksjobber at tjekke alle tal grundigt.

4.1. Tjek at fleksløntilskuddet står i den rigtige rubrik

Fleksløntilskuddet skal fremgå af din årsopgørelse i rubrik 315 (offentlige ydelser) – og det er vigtigt, at beløbet er korrekt. Hvis beløbet er registreret forkert, kan det få stor betydning for din samlede skatteberegning.

4.2. Hvad skal du tjekke?

På årsopgørelsen bør du særligt kontrollere:

  • at din løn fra arbejdsgiveren er indberettet korrekt (rubrik 201)
  • at dit fleksløntilskud er indberettet korrekt (rubrik 315)
  • at der ikke er trukket AM-bidrag af fleksløntilskuddet (det skal der ikke være)
  • at din samlede indkomst stemmer overens med dine egne opgørelser

4.3. Hvis du opdager fejl

Finder du fejl i indberetningen, skal du:

  • kontakte udbetaleren (kommunen for fleksløntilskud, arbejdsgiveren for løn)
  • bede dem om at rette indberetningen til SKAT
  • følge op med SKAT, hvis fejlen ikke bliver rettet

5. Særlige opmærksomhedspunkter

5.1. ATP – fratrækkes før skat

Som fleksjobber betaler du 5 % af fleksløntilskuddet til ATP, dog maksimalt 500 kr. om måneden. ATP-bidraget fratrækkes før skat, så det er vigtigt, at dette er afspejlet i de beløb, du indtaster.

5.2. Pension – husk at medregne

I beregningen af fleksløntilskuddet indgår både arbejdsgiverens og den fleksjobansattes pensionsbidrag. Når du opgør din samlede indkomst til SKAT, skal du være opmærksom på, hvordan pensionsbidragene påvirker din skattepligtige indkomst.

5.3. Lønindtægt fra andre job

Hvis du ved siden af dit fleksjob har anden lønindtægt (f.eks. et bijob), fradrages denne på samme måde i fleksløntilskuddet som lønindtægten fra selve fleksjobbet. Det betyder, at din samlede lønindtægt – uanset hvor den kommer fra – påvirker størrelsen af dit fleksløntilskud.

5.4. Ejerskifte og flytning

Personer, der er ansat i fleksjob, bevarer retten til fleksløntilskud ved flytning til en anden kommune (LAB § 123, stk. 4). Skattemæssigt har det dog betydning, at det er den nye kommune, der fremover udbetaler tilskuddet og trækker skat.

5.5. B-indkomst – hvis du ikke får trukket skat

Hvis du i særlige tilfælde får udbetalt fleksløntilskud som B-indkomst (uden skattetræk), skal du selv sørge for at indbetale skat og arbejdsmarkedsbidrag til SKAT. Dette er dog ikke normal praksis – som udgangspunkt trækker kommunen skat af fleksløntilskuddet efter dit skattekort.

6. Relevante paragraffer og lovhenvisninger

Lov om en aktiv beskæftigelsesindsats (LAB) – kapitel 20 om fleksjob

Paragraf Indhold
§ 122 Arbejdsgiveren betaler løn for det arbejde, den fleksjobansatte reelt udfører
§ 123, stk. 1 Kommunen udbetaler fleksløntilskud til den ansatte som supplement til lønnen (98 % af højeste dagpengesats, jf. § 47 i arbejdsløshedsforsikringsloven)
§ 123, stk. 2 Fleksløntilskuddet nedsættes med 30 % af lønindtægten, og med 55 % for den del, der ligger over grænsen (17.672 kr./md i 2026)
§ 123, stk. 3 Lønloft: løn + tilskud kan højst svare til fuldtidslønnen i stillingen
§ 123, stk. 4 Retten til fleksløntilskud bevares ved flytning til en anden kommune
§ 124 Fleksløntilskud under ferie, sygdom, barsel m.v.
§ 126 Tilskud til selvstændigt erhvervsdrivende (fleksjob i egen virksomhed)
§ 137 ATP-bidrag for modtagere af fleksløntilskud
§ 139 Beregningsgrundlag – kommunen anvender oplysninger fra indkomstregisteret

Statsskatteloven (SL)

Paragraf Indhold
§ 4 Fleksløntilskud er skattepligtigt
§ 6, stk. 1, litra a Fradrag for lønudgift som driftsudgift for arbejdsgiver

Bekendtgørelser og vejledning

De nærmere regler om beregning af og fradrag i fleksløntilskuddet står i Bekendtgørelse om beregning af og fradrag i fleksløntilskud og i Vejledning om fleksløntilskud m.v. Bemærk, at både bekendtgørelsen og vejledningen udstedes på ny med jævne mellemrum (bekendtgørelsen er senest opdateret i 2026, og de tidligere versioner fra 2022 og 2024 er nu historiske). Brug derfor altid den gældende, konsoliderede version på retsinformation.dk frem for et fast dokumentnummer.

7. Principafgørelser

Ankestyrelsens principafgørelse 1-18

Fastslår, at fleksløntilskuddet nedsættes med 30 % af den forrige måneds lønindtægt, indtil lønindtægten inkl. pensionsbidrag når et vist niveau.

Ankestyrelsens principafgørelse 39-19

Fastslår, at løn medfører fradrag i fleksløntilskuddet. Når en person er ansat i fleksjob, betaler arbejdsgiveren løn, og denne løn modregnes i fleksløntilskuddet.

Ankestyrelsens principmeddelelse 27-23

Indeholder konkrete anvisninger til kommunerne om, hvilke indtægter der indgår i beregningen af fleksløntilskuddet. Lønindtægter skal som udgangspunkt indgå i beregningen.

Ankestyrelsens principafgørelse 41-13

Vedrører selvstændig virksomhed og fastslår, at det er en betingelse for fortsat udbetaling af tilskud til fleksjob i egen virksomhed, at virksomheden drives som hovedbeskæftigelse.

8. Praktisk tjekliste til din forskuds- og årsopgørelse

  • Log ind på Skat.dk og åbn din forskudsopgørelse
  • Tjek at din løn (felt 201) er korrekt
  • Tjek at dit fleksløntilskud (felt 216) er indtastet med det samlede årsbeløb
  • Tjek at din trækprocent og dit fradrag er beregnet på baggrund af begge indkomster
  • Gem og godkend ændringerne – så sendes et nyt skattekort automatisk til både arbejdsgiver og kommune
  • Når årsopgørelsen kommer: Tjek rubrik 315 (fleksløntilskud) – er beløbet korrekt?
  • Tjek at der ikke er trukket AM-bidrag af fleksløntilskuddet
  • Gem dine lønsedler og dine opgørelser fra kommunen – så har du dokumentation, hvis der er uoverensstemmelser

9. Anvendte links

10. Opsummering

Fleksløntilskuddet påvirker din trækprocent, fordi det indgår i din samlede skattepligtige indkomst, men uden AM-bidrag. Derfor er det afgørende, at du får indtastet dit forventede fleksløntilskud i felt 216 på din forskudsopgørelse – ellers risikerer du at få for lav en trækprocent og dermed en restskat på årsopgørelsen.

Når årsopgørelsen kommer, skal du altid tjekke, at fleksløntilskuddet er registreret korrekt i rubrik 315, og at der ikke er trukket AM-bidrag af tilskuddet.

Hvis du er i tvivl om noget, kan du altid kontakte SKAT på 72 22 28 28 eller din kommune for at få hjælp til at rette din forskudsopgørelse.

Nyeste artikler

Flere sider

Scroll to Top